+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Порядок получения ответа на обращения в налоговые органы

Порядок получения ответа на обращения в налоговые органы

Если вопросы касаются конкретных ситуаций взаимодействия налогоплательщика с территориальными налоговыми органами, рекомендуем обращаться непосредственно в УФНС России подведомственные ИФНС России. При обращении в ФНС России, в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимо указать свою фамилию, имя, отчество последнее - при наличии , почтовый адрес либо адрес электронной почты, по которому должен быть направлен ответ либо уведомление о переадресации обращения, а также изложить суть обращения. В случае отсутствия указанных обязательных реквизитов обращение может быть оставлено без ответа. Обращения, в которых не указаны предусмотренные законодательством Российской Федерации Фамилия, Имя, Отчество при наличии , а также почтовый адрес для направления ответа в бумажном виде либо адрес электронной почты для направления ответа в электронном виде к рассмотрению не принимаются. При поступлении обращения регистрируются, и, в зависимости от содержания, направляются руководителю заместителю руководителя , либо направляются руководителям структурных подразделений ФНС России или территориальных налоговых органов, в компетенцию которых входит решение поставленных в обращении вопросов. Регистрация обращений, отправленных по электронным каналам связи, производится автоматически в день направления обращения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Каков максимальный срок ответа налоговой на обращение?

С 1 января года статус налоговых консультаций которые прежде назывались налоговыми разъяснениями несколько изменился. Во-первых , НКУ по сравнению с действовавшим до Напомним, п. Обобщающие налоговые разъяснения предоставлялись ГНАУ и использовались налоговыми органами всех уровней при подготовке ими налоговых разъяснений, имея при этом приоритет перед любым другим разъяснением.

НКУ об обобщающих налоговых консультациях не упоминает. Однако на ГНАУ, как и раньше, возложены функции предоставления налоговых консультаций, организация выполнения этой работы органами государственной налоговой службы, оказания методической помощи нижестоящим налоговым органам п. Ситуация усложняется в связи с тем, что письма ГНАУ, формально являющиеся не более чем неофициальным высказыванием ГНАУ своего понимания норм НКУ и других законодательных актов, нельзя обжаловать в суде.

Так, суды указывают на то, что предметом обжалования могут быть только решения, действия либо бездействие, порождающие права и обязанности и тем самым нарушающие законные интересы налогоплательщиков. Разъяснение налогового законодательства само по себе никаких обязательных юридических последствия не влечет, а потому и становиться предметом обжалования не может письмо ВАдСУ от Поэтому налогоплательщикам при ознакомлении с очередным обобщающим разъяснением, изданным налоговым органом, остается лишь принять его во внимание и быть готовыми услышать аналогичную высказанной в письме позицию уже со стороны проверяющих во время налоговой проверки.

Сама ГНАУ при этом свои письма расценивает именно как методическую помощь, исходя при этом из их обязательности для нижестоящих налоговых органов. Свидетельством этому может служить тот факт, что во многих своих письмах ГНАУ обязывает нижестоящие налоговые органы пересмотреть ранее выданные ими налоговые консультации по рассмотренному вопросу и отозвать те, содержание которых не соответствует разъяснениям, предоставленным самой ГНАУ по этому же вопросу. В НКУ прямого установления приоритетности налоговых консультаций нет.

По большому счету, если налогоплательщик обратился с одинаковыми запросами как в налоговый орган по своему местонахождению, так и в вышестоящий налоговый орган, на которые получил разные разъяснения, то он может воспользоваться любым из разъяснений на свой выбор.

НКУ несколько изменил указанное правило. Согласно п. Как видим, норма, как и раньше, освобождает только от применения ответственности т. Так, если, например, налогоплательщик воспользуется налоговой консультацией, подтверждающей его налоговую льготу, а потом такая консультация будет отменена как несоответствующая НКУ , то такому налогоплательщику придется уплатить сумму налогового обязательства, на которую к тому же будет начислена пеня, поскольку по НКУ пеня не являются мерой ответственности.

Единственная зацепка для налогоплательщика — ссылаться на презумпцию правомерности решений налогоплательщика, согласно которой, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или нормы разных законов, или нормативно-правовых актов, допускают неоднозначную множественную трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков и контролирующих органов, в результате чего есть возможность принять решение как в пользу налогоплательщика, так и в пользу контролирующего органа п.

О множественности трактовки как раз и будет свидетельствовать меняющаяся позиция налоговых органов. Отличие же от ранее действовавшего правила заключается в том, что теперь, как мы уже указывали выше, нет приоритетности налоговых консультаций, как это было с налоговыми разъяснениями. Поэтому, какую бы позицию не высказывала ГНАУ в своих обобщающих письмах, налогоплательщик может смело ссылаться на письмо, адресованное ему индивидуально то ли его налоговой инспекцией, то ли вышестоящей, то самой ГНАУ , даже если в нем высказана иная позиция.

Следует также отметить: налоговые органы настаивают на том, что воспользоваться для освобождения от налоговой ответственности налоговыми разъяснениями, предоставленными до Формально, они правы — разъяснение утрачивает силу вместе с нормой, для толкования которой оно предоставлялось, и может применяться только по отношению к тем операциям, которые совершались в период действия такой нормы. В-четвертых, НКУ более четко и однозначно предоставил налогоплательщикам возможность судебного обжалования индивидуальных налоговых консультаций.

Формально право обжалования налоговых разъяснений было закреплено и раньше: п. Однако фактически данная норма оставалась мертвой, поскольку не было четкого указания на то, что признание судом налогового разъяснения не соответствующим законодательству должно происходить именно по иску налогоплательщика. Ситуацию должен исправить НКУ , в котором прямо предусмотрено, что налогоплательщик может обжаловать в суде как правовой акт индивидуального действия налоговую консультацию контролирующего органа , изложенную в письменной форме, которая, по мнению такого налогоплательщика, противоречит нормам либо содержанию соответствующего налога или сбора п.

Именно приведенная норма воспринимается судами как предоставившая налогоплательщикам право на обжалование налоговых консультаций, которого до При обращении же в суд с целью обжалования индивидуальных налоговых консультаций, предоставленных до Завершая характеристику изменившего статуса налоговых консультаций, приведем выдержки некоторых, наиболее интересных ответов ГНАУ, размещенных в ЕБНЗ см.

Имеет ли право плательщик налогов применять налоговое разъяснение, предоставленное ему в отношении норм законодательства, утративших силу в связи с введением в действие НКУ , в котором предусмотрены такие же нормы? В соответствии с п. Таким образом, налоговое разъяснение, предоставленное плательщику налогов в отношении норм законодательства, утративших силу в связи с введением в действие НКУ , не может применяться плательщиком налогов к нормам НКУ.

Вместе с этим согласно п Налоговая консультация по обращению плательщиков налогов предоставляется в сроки, установленные Законом об обращениях граждан. Согласно ст. Если в месячный срок решить затронутые в обращении вопросы невозможно, руководитель соответствующего органа, предприятия, учреждения, организации или его заместитель устанавливают необходимый срок для его рассмотрения, о чем сообщается лицу, подавшему обращение.

При этом общий срок решения вопросов, затронутых в обращении, не может превышать сорока пяти дней. Граждане имеют право обращаться в органы государственной власти, местного самоуправления, к предприятиям, учреждениям, организациям независимо от форм собственности, объединениям граждан, должностным лицам на украинском или другом языке, приемлемом для сторон ст.

В обращении должны быть указаны фамилия, имя, отчество, местожительство гражданина, изложена суть затронутого вопроса, замечания, предложения, заявления либо жалобы, просьбы или требования. Письменное обращение должно быть напечатано или написано от руки разборчиво и четко, подписано заявителем заявителями с указанием даты п.

Запрещается отказ в приеме и рассмотрении обращения со ссылкой на политические взгляды, партийную принадлежность, пол, возраст, вероисповедание, национальность гражданина, незнание языка обращения п. Не подлежат рассмотрению анонимные обращения; повторные обращения от одного и того же гражданина по одному и тому же вопросу, если первое обращение этим органом рассмотрено по существу, а также жалобы, поданные с нарушением сроков, предусмотренных ст.

Об этом должны уведомлять гражданина, подавшего обращение. Следовательно, оформление письменных обращений плательщиков налогов ЮЛ, ФЛП или граждан осуществляется в соответствии с требованиями Закона об обращениях граждан. Обращение адресуется органу ГНС, его должностным лицам в случае, если решение затронутых в обращении вопросов относится к их компетенции. В обращении должны быть указаны фамилия, имя, отчество, местожительство гражданина название, код ЕГРПОУ, местонахождение субъекта хозяйствования , изложена суть затронутого вопроса, замечания, предложения и т.

Письменное обращение должно быть напечатано или написано от руки разборчиво и четко, подписано заявителем заявителями с указанием даты. В соответствии со ст. Документы считаются надлежащим образом врученными, если они направлены по адресу местонахождению, налоговому адресу плательщика налогов заказным письмом с уведомлением о вручении либо лично вручены плательщику налогов или его законному либо уполномоченному представителю. Если плательщик налогов в течение четырех дней со дня направления ему контролирующим органом соответствующего документа не уведомил такой контролирующий орган об изменении налогового адреса, возврат документов как не нашедших адресата не освобождает плательщика налога от их выполнения.

В соответствии с Примерной инструкцией по делопроизводству в министерствах, других центральных органах исполнительной власти, Совете министров Автономной Республики Крым, местных органах исполнительной власти, утвержденной постановлением КМУ от Содержание письма в целом индивидуально. Письма должны быть, как правило, посвящены одному вопросу. Составные части реквизиты всех писем таковы: название и адрес учреждения отправителя письма; номер и дата; номер и дата письма, ставшего основанием для составления ответа; название и адрес получателя; заголовок; текст; перечень приложений с указанием количества листов и экземпляров; подпись.

Письма-ответы должны оформляться, как правило, на бланках ОГНС. Если письмо выполняется не на бланке, тогда для углового штампа оставляют место — 15 межстрочных интервалов. Подпись должностного лица заверяется гербовой печатью только в случае, когда удостоверяются права граждан и ЮЛ, фиксируется факт расходования денежных средств и материальных ценностей, а на ответах на письма плательщиков налогов подпись должностного лица не заверяется гербовой печатью.

Письма ГНА Украины, направленные ГНА в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополя по вопросам применения отдельных норм налогового законодательства, не являются налоговыми консультациями, поскольку не носят индивидуальный характер.

Письма ГНА Украины — это служебная корреспонденция, они не являются нормативно-правовыми актами не содержат новых правовых норм, затрагивающих права, свободы и законные интересы граждан либо имеющих межведомственный характер.

Считается ли налоговой консультацией, предоставленной в письменной форме, ответ, полученный субъектом хозяйствования на его обращение от ИСД ГНС по факсу или электронной почте? Ответ, полученный субъектом хозяйствования на его обращение от ИСД ГНС по факсу или электронной почте , не направляется плательщику за подписью руководителя либо лица, исполняющего его обязанности, поэтому не может считаться налоговой консультацией, предоставленной в письменной форме.

Какой правовой статус имеют устные разъяснения должностных лиц органов ГНС относительно норм НКУ , данные на конференциях, семинарах, горячих линиях и т. Кроме того, данные разъяснения не являются налоговыми консультациями , поскольку они не носят индивидуальный характер. Налогоплательщик может обратиться с запросом в налоговый орган, в котором состоит на налоговом учете, либо в вышестоящий по отношению к нему налоговый орган, вплоть до ГНАУ. При этом НКУ не выдвигает в качестве условия для обращения в вышестоящий налоговый орган предварительное получение ответа от нижестоящего.

Запрос составляется в произвольной форме. В нем должны быть указаны реквизиты налогоплательщика, направляющего запрос, приведена норма либо несколько норм , в разъяснении которых возникла необходимость, может быть предложен свой вариант ее надлежащего толкования, проставлены дата и подпись с ее заверением печатью такого налогоплательщика. Приведем пример обращения в налоговый орган в нашем примере — запрос направляется в ГНАУ с целью получения налоговой консультации по вопросу о том, являются ли налоговыми агентами по уплате экологического налога субъекты хозяйствования, приобретающие ГСМ у оптовиков и продающие его также оптовикам на рис.

Пример обращения в налоговый орган. Сроки получения ответа от налогового органа на направленный налогоплательщиком запрос о предоставлении разъяснения не изменились. Более правильно будет сказать — как и раньше, специальной нормы, устанавливающей такие сроки, в налоговом законодательстве нет. Поэтому по аналогии используется более общий срок в один месяц, предусмотренный ст. Таким образом, общий срок решения вопросов, затронутых в обращении, не может превышать 45 дней.

Намереваясь начать процедуру обжалования налоговой консультации, следует учитывать:. Действующее на сегодня законодательство дает основания для вывода о том, что индивидуальная налоговая консультация может быть обжалована только в судебном порядке. Другими словами — подать жалобу в вышестоящий налоговый орган с требованием отменить консультацию, полученную от своей налоговой инспекции, налогоплательщик не может.

Альтернативой этому может быть обращение в вышестоящий налоговый орган для получения консультации от него. При этом в таком запросе можно указать делать это необязательно , что нижестоящая налоговая инспекция на аналогичный запрос дала ответ, с которым налогоплательщик не согласен ввиду его несоответствия действующему законодательству указать, в чем именно оно проявляется , в связи с чем возникла необходимость обращения в вышестоящий орган с аналогичным запросом.

Несмотря на то что Методрекомендации допускают возможность самостоятельной отмены налоговых консультаций налоговым органом по собственной инициативе, Минюст обоснованно занял позицию, согласно которой налоговая консультация может быть отменена только судом по инициативе налогоплательщика письмо Минюста от Обжаловать можно только письменную налоговую консультацию.

Это означает, что ответы, полученные от налогового органа по электронной почте, в ходе личных бесед либо по телефону, во время проведения веб-конференций и семинаров, опубликованные в специализированных изданиях, обжалованию не подлежат. Нельзя обратиться с требованием об отмене и в отношении консультаций, размещенных в Единой базе налоговых знаний. К слову, ссылаться на все перечисленные формы предоставления разъяснений для освобождения от ответственности налогоплательщик также не может.

Требовать в суде признания налоговой консультации противоречащей законодательству налогоплательщик имеет возможность лишь в отношении писем, адресованных лично ему. Обжаловать письмо ГНАУ либо другого налогового органа, адресованное другому налогоплательщику пускай даже опубликованное в СМИ , либо имеющие обобщающий характер, субъект хозяйствования не сможет, даже если размещенная в нем информация напрямую касается и его тоже.

Следует сказать, практика применения норм НКУ в первые месяцы его действия показывает, что суды признают право на обжалование только в отношении писем налоговых органов, изданных в качестве ответа на запрос налогоплательщика. Любая другая корреспонденция в виде писем налоговой инспекции обжалованию не подлежит см. К сожалению, знакомую всем налогоплательщикам практику, когда налоговый орган на полученный запрос дает ответ исключительно в форме цитирования статей нормативно-правовых актов, суды признавать неправомерной не готовы.

Так, например, Харьковский окружной административный суд в постановлении от Кроме того, налогоплательщик имеет возможность обратиться в налоговый орган с заявлением о необходимости уточнения и конкретизации ответа. Иск в суд налогоплательщик может подать в течение 6 месяцев со дня получения ответа налогового органа на его запрос о предоставлении консультации ст. В суде можно обжаловать не только саму налоговую консультацию, но и отказ от предоставления налоговой консультации либо ее непредоставление в установленные законодательством сроки.

Смысл судебного обжалования заключается в том, что если суд отменит предоставленную налоговую консультацию как противоречащую законодательству, такое судебное решение является основанием для предоставления налогоплательщику новой консультации уже с учетом позиции суда абз.

Приведем пример иска о признании налоговой консультации неправомерной рис. Пример иска о признании налоговой консультации неправомерной. НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЕБНЗ — Единая база налоговых знаний www.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Выполнить это требование нужно в пятидневный срок. По общему правилу, установленномуНалоговым кодексом, течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события совершения действия , которым определено его начало. При этом срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях если он не установлен в календарных. Следовательно, вы должны представить пояснения, необходимые налоговому органу, в течение пяти рабочих дней. Отсчет этого срока начинается на следующий день после получения вами требования, который определяется по дате квитанции о приеме, переданной по ТКС в налоговый орган. К примеру, инспекция направила вам по ТКС требование в понедельник 22 июня.

ФНС России рассказала, как будет работать над жалобами налогоплательщиков

В соответствии с пунктом 4 Правил разработки и утверждения административных регламентов предоставления государственных услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая г. N "О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 22, ст. Утвердить прилагаемый Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию в том числе в письменной форме налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций расчетов. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18 января г.

Обращения граждан

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Зарегистрирован в Минюсте РФ 24 мая г.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговая служба определила порядок, по которому будет проводиться оценка качества госуслуг, оказываемых налоговыми органами приказ ФНС России от 29 декабря г. Речь идет о сборе и анализе отрицательных отзывов физических и юридических лиц о работе инспекций. В качестве наиболее распространенных ведомство называет несвоевременный возврат суммы налога, неотражение произведенной уплаты налога, нарушение дневного срока для ответа на обращение налогоплательщика, грубость и некомпетентность сотрудников, долгие очереди и т. Ответственные подразделения инспекций будут анализировать обращения налогоплательщиков, высказанные при личном приеме или направленные по почте, а также следующие источники информации:. Может ли вышестоящий налоговый орган при рассмотрении жалобы налогоплательщика взыскать с него дополнительные налоговые платежи, пени и штрафы, не взысканные оспариваемым решением? Узнайте из "Энциклопедии решений.

Добро пожаловаться: где и как отстаивать свои права налогоплательщику

С 1 января года статус налоговых консультаций которые прежде назывались налоговыми разъяснениями несколько изменился. Во-первых , НКУ по сравнению с действовавшим до Напомним, п. Обобщающие налоговые разъяснения предоставлялись ГНАУ и использовались налоговыми органами всех уровней при подготовке ими налоговых разъяснений, имея при этом приоритет перед любым другим разъяснением.

.

.

Налоговые органы рассматривают поступающие обращения граждан и или лица, уполномоченного в установленном порядке подписывать обращения; оказание услуг), получение информации из иностранного государства в заявителю в ходе личного приема уже был дан исчерпывающий ответ на.

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ: получение, использование и обжалование

.

Срок ответа на требование налоговой

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владлен

    Скажіть будь ласка я купив бляху вже в Україні прострочену що мені буде коли мене спинять працівники поліції чи я можу ще нею їздити до 24 травня дякую

  2. Арсений

    Написал заявление о прекращении деэтяльности,подписали ,ЭСВ все ровно нужно платить,вопрос ,можно как то не платить?

© 2018-2019 belgatoy-sp.ru